在新税法下，你应该转投C公司吗?
《比较靠谱的赌博软件》(Tax Cuts and Jobs Act, TCJA)讨论最广泛的一个方面是将企业税率从最高的35%降至统一的21%. 这一变化促使许多商界领袖考虑，从转口实体转变为C公司是否可行, 或者，新的合格企业收入抵扣的好处是否会弥补这一差额.
虽然税率降低确实为企业及其所有者提供了潜在的税收节省, 这种转变可能会产生长期影响. 许多人得出的结论是，放弃短期税收节省以更好地配合长期目标可能是有意义的.
供你考虑的四个问题
在考虑实体转换时，最大的收获可能是所有业务情况都是唯一的, 在向任何方向前进之前，都应该彻底评估这个决定. 对你的一个决定影响不大的小细节可能最终会对你如何做出另一个决定起重要作用. 不幸的是，深入研究这些细节既昂贵又耗时. 在决定转换实体类型是否有意义之前，我们确定了您应该问的四个问题.
还在想改变你的商业实体是否是个好主意?
听...... 集119《安全的赌博软件》 & 流式实体” 不适合在意图电台播放 听Christopher Axene详细介绍TCJA的这一部分.
需要考虑的四个问题
- 你盈利吗??
因为税是按利润支付的, 如果你只有很少的利润或没有利润可以纳税, 改变实体可能带来的潜在节省可能不会超过所花费的时间, 实际做出改变的努力和成本. 可以征税的利润越多，减少纳税的可能性就越大. - 你的资产负债表在水面上吗?’
如果你的资产负债表“高于水”，它反映的是资产多于负债. 如果是“under water”，它显示的是负债多于资产. 当考虑变更实体时，你的资产负债表应该是在水面以上的. 这取决于您的企业现有的实体类型, 资产负债表缩水的实体变更可能引发应税事件, 与减少税收负担的目标背道而驰. - 你的生意产生的大量利润留在你的生意吗?
从历史上看, C公司并不是小企业的首选实体，因为分配给所有者的利润要双重征税. 可能被遗忘的, 然而, 第二层税是在利润作为股息从你的企业分配给你(所有者)之前实际上不征收的吗. 如果利润永远不会离开企业，那么就永远不会产生第二层税.
有很多原因，你可以选择不分配利润给自己, 但最常见的两个原因是企业的高资本再投资率和债务偿还率. 这两项工作通常都是为了支持业务的增长. 如果这听起来像你的场景, 公司层面新的较低税率可能会在用于这些目的的利润上产生大量的税收节省.
另一方面, 如果你倾向于分配大部分企业产生的利润, 切换到C公司可能不适合你. 任何作为C公司股息的利润分配都将在个人层面上缴纳第二层税, 可能会消除低公司税率带来的任何好处. - 你打算长期持有你的公司吗?
如果你打算在未来几年卖掉你的公司, 作为转口实体比作为C公司更好, 尤其是涉及到公司资产的时候. 如果交易的结构是出售公司股票，那么这一点就不那么重要了, 但与收购一家公司的资产相比，这样的交易通常没有那么有利可图, 包括商誉.
一旦你完成了转换，你必须保持公司法人身份至少5年. 另外, 如果从C公司转为直通实体，美国国税局规定了额外的五年等待期，以避免在出售资产时缴纳营业税. 这意味着如果你在选择成为C公司后的10年内(至少)出售你的企业资产, 你将为所有的收益纳税. 这包括折旧回收, 首先在业务层面，然后当收益作为股息从公司分配给你时. 如果你的企业一直是一个转口实体，那么与你在同一笔交易中支付的单层税相比，接受两层税的好处要小得多.
这些问题只是冰山一角. 如果你需要帮助来决定公司的最佳行动方案， 接触的意图 & 比较靠谱的赌博软件 了解更多信息.
安德鲁·盖瑟，注册会计师(米勒斯堡办事处)