自雇税策略仍然可用
对于那些自由职业者来说，一个共同的问题是如何减少, 消除甚至避免个体户税. Unfortunately, 几十年来，自雇税法一直存在很多模棱两可的地方, 但从2018年的回报开始, 有限责任公司的个体户纳税申报可能会发生变化. 美国国税局最近赢得了几起法庭案件，这些案件将澄清自营职业税法对有限责任公司的适用.
Historically, 对于有限责任公司如何申报自营职业所得税，目前还没有具有约束力的指导意见. 虽然在1997年提供了指导，但它没有约束力. As a result, 在处理个体经营税方面没有一致性，监管也很少. 纳税人在解释规则时追求的是自身利益, 根据美国国税局的一项研究，在2008年至2010年期间，由于少报中小企业收入，导致了约650亿美元的税收缺口.
这导致美国国税局不仅要追究这些损失的税收, 但会对一些有限责任公司成员少报的自营职业收入进行处罚. 美国国税局最近发起了一项调查活动，调查有限责任公司在3月份瞒报自营职业税的情况. 在一系列的法庭案件中, 美国国税局在这个问题上质疑了某些有限责任公司成员, 法院在涉及服务业和制造业的三起独立案件中做出了有利于国税局的裁决.
这些案件的裁决现在为国税局提供了法律和有约束力的指导, 在这个问题上，谁赞成他们的观点. As a result, 美国国税局现在有理由质疑那些继续利用先前税法中含糊不清的规定，以避免对其有限责任公司收入的分配份额征收自雇税的有限责任公司.
Read Also: 新的扣除额将为流动实体提供一些缓解
Next Steps
对于那些想要避免个体户税的人来说，可能还有一些选择. 作为有限责任公司成员经理人的自雇纳税人应该与他们的顾问会面，重新评估他们的自雇收入报告. 一些选项包括:
- 完全避免成员管理器状态或成员管理结构.
- 考虑将他们的参与分成不同的利益或不同的实体的机会.
- 在S公司资格要求得到满足且州法律允许以公司形式组织业务的情况下，确定成立S公司是否可以更好地管理自雇税.
即使有了新的指导方针，在自营职业税法的这一领域仍然存在不确定性. For example, 法律仍然没有明确规定有限责任公司成员的收入何时被视为来自服务还是来自资本, 如果有限责任公司成员以服务为基础的收入影响了他或她的收入，这是资本投资的结果.
美国国税局(IRS)计划对报道的对有限责任公司(LLC)成员经理的分配收入的自营职业税的排除提起诉讼. 随着执法力度的加强和国税局最近的成功, 纳税人及其顾问必须重新评估他们在有限责任公司成员经理人自营职业收入方面的申报立场.
Email Rea & Associates 了解更多关于这些新规定，并开始制定计划，以尽量减少你的税收账单.
By Christopher Axene，注册会计师 都柏林(办公室)